Leasing samochodu w 2023 roku — czy warto z niego skorzystać? Rata leasingowa samochodu osobowego a koszty w 2023 roku to temat interesujący dla przedsiębiorców z wielu branż. W każdej z nich wciąż opłaca się korzystać z leasingu, jednak coraz większa grupa firm będzie stawiać na nowy leasing bez wykupu pojazdu. Dodatkowo ma prawo do 50% odliczenia podatku VAT od zakupu przyczepy i późniejszych wydatków związanych z jej eksploatacją w związku z tym, że będzie wykorzystywana razem z pojazdem silnikowym użytkowanym w sposób mieszany. Przyczepa uznawana jest za pojazd bez silnika. Zakup przyczepy może być ujęty bezpośrednio w kosztach firmy. Faktury należy zaksięgować w Książce Przychodów i Rozchodów w kwotach brutto. Wszystkie wydatki związane z eksploatacją samochodu są zaliczane w całości w koszty. Faktura VAT dokumentująca zakup pojazdu. a) wartość netto (bez VAT), Wn konto 30 „Rozliczenie zakupu”. b) VAT naliczony podlegający rozliczeniu z urzędem Leasing samochodów o dopuszczalnej masie całkowitej do 3,5 tony to bodaj najbardziej korzystne podatkowo rozwiązanie dla tych przedsiębiorców, którzy pragną zakupić nowy albo używany samochód osobowy lub typowe auto dostawcze na firmę. Jeśli planujesz zakup samochodu osobowego o wartości powyżej 150 tys. zł – leasing pozostaje Świadczenia krótkoterminowe z ZUS i zasady ich przyznawania. Warunki korzystania z małego ZUS w 2024 r. Funkcjonowanie jednego okienka w KRS od 10 grudnia 2023 r. Zakup samochodu w trakcie zawieszenia działalności. Źródło: Dodatek do Gazety Podatkowej nr 18 (1893) z dnia 03.03.2022, strona 3 - Spis treści ». Kupno samochodu osobowego na firmę może być skomplikowanym procesem. Należy wziąć pod uwagę wiele czynników, takich jak koszty zakupu, opłaty za rejestrację i ubezpieczenie, a także kwestie podatkowe. Aby uniknąć problemów związanych z rozliczeniem samochodu osobowego na firmę, ważne jest, aby dokładnie przeanalizować wszystkie aspekty tego procesu. W tym artykule omówimy . Aktualności Wednesday, 13 May 2015 VAT a sprzedaż samochodu osobowego w 2015 roku Kwestie związane ze sprzedażą firmowego samochodu osobowego i podatkiem VAT budzą wątpliwości wielu przedsiębiorców. Jakie warunki musi spełnić podatnik, by uzyskać zwolnienie z podatku VAT od sprzedaży samochodu osobowego? Czy przy zwolnieniu od podatku VAT należy dokonać jego korekty? Na te i inne pytania odpowiadają specjaliści z krakowskiego Biura Rachunkowego Perfekto. Opodatkowanie sprzedaży samochodu i korekta VAT W kwietniu ubiegłego roku sprzedaż samochodów z częściowym prawem do odliczenia VAT została w pełni opodatkowana. Stąd też sprzedaż samochodu osobowego jest opodatkowana. Należy jednak pamiętać, że podatnik może wystąpić o korektę in plus nieodliczonego dotychczas podatku VAT w części, w której odliczył 50% czy też 60%. Nie może to być jednak większa kwota niż 5000 zł lub – odpowiednio – 6000 zł. Warto również zaznaczyć, iż fakt, czy podatnik skorzystał z prawa do odliczenia VAT nie ma znaczenia. W tym wypadku istotne jest to, czy przysługiwało mu prawo do częściowego odliczenia podatku dotyczącego samochodów osobowych. Termin nabycia a VAT To, czy sprzedaż samochodu nastąpiła przed czy po upływie pół roku od uzyskania prawa do rozporządzania pojazdem jako właściciel, nie ma już znaczenia. Od 1 kwietnia 2014 roku niezależnie od tego, ile trwa okres używania pojazdu samochodowego, podatnik zastosuje 23% VAT. Istnieje jednak jeden wyjątek: z podatku zwolniona jest dostawa towarów wykorzystywanych wyłącznie na cele działalności zwolnionej od podatku, w przypadku gdy z tytułu nabycia, importu czy wytworzenia towarów nie przysługiwało dostawcy prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Z tego wynika, iż podatnik, który korzysta z pojazdu wyłącznie do celów zwolnionych z VAT i nie posiada prawa do odliczenia VAT od nabycia, przy dostawie nie musi naliczać VAT. Leasing a sprzedaż osobówki Z kolei jeśli przy wykupie z leasingu samochód osobowy uznawany jest za towar handlowy, wówczas przedsiębiorcy nie przysługuje zwolnienie z podatku podczas sprzedaży pojazdu. Inaczej byłoby w przypadku, gdyby samochód uznano za środku trwałe. Odliczenie VAT jest więc możliwe wtedy, gdy towary czy usługi wykorzystywane są do wykonywania czynności opodatkowanych, więc odliczenie podatku VAT nie przysługuje wykorzystaniu towarów i usług do wykonywania czynności zwolnionych z podatku. Czynności opodatkowane VAT a sprzedaż samochodu Należy przy tym zauważyć, że jeśli podatnik wykonujący czynności opodatkowane zakupi samochód osobowy, to wówczas przysługuje mu prawo do odliczenia podatku VAT. Dzieje się tak dlatego, ponieważ zakłada się, że pojazd ten będzie wykorzystywany do wykonywania czynności opodatkowanych. Z kolei jeśli podatnik w późniejszym terminie sprzeda ten samochód i sprzedaż ta będzie zwolniona z VAT, oznaczać to będzie, że dalsze użytkowanie pojazdu związane będzie jedynie z czynnościami zwolnionymi od podatku. Stąd też w takim wypadku podatnik nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego. Korekta odliczonego podatku VAT a sprzedaż samochodu Organy podatkowe zaznaczają, że jeśli podatnik sprzedał samochód osobowy przed upływem pięciu lat od roku, w którym go zakupił, ma za zadanie dokonać jednorazowej korekty odliczonego podatku naliczonego. Korekty można dokonać w deklaracji podatkowej składanej za pierwszy okres rozliczeniowy roku następującego po roku podatkowym, za który jest to korekta. Jeśli zamykamy działalność gospodarczą, korekty dokonuje się w deklaracji podatkowej za ostatni okres rozliczeniowy. Jak widać, podatnik ma prawo do dokonania odliczenia VAT naliczonego przy zakupie środka trwałego, jednak wtedy, gdy dotyczy ono okresu wykorzystywania środków do celów związanych z czynnościami opodatkowanymi. Zatem możliwa jest korekta dodająca podatnikowi podatek naliczony (wówczas, gdy odliczył 50% lub 60%, a przy dostawie ma zastosowanie opodatkowanie w 100%). Przy sprzedaży samochodu ze zwolnieniem VAT podatnik traci prawo odliczenia podatku naliczonego w części, która dotyczy okresu pozostałego z pięcioletniego okresu korekty. Roczna korekta dotyczy bowiem 1/5 kwoty odliczone za każdy rok, po którym miało miejsce zwolnienie z podatku VAT. Jeśli mają Państwo jakieś pytania lub wątpliwości odnośnie do opodatkowania sprzedaży samochodu osobowego, prosimy o kontakt z krakowskim Biurem Rachunkowym Perfekto. Z chęcią odsłonimy tajniki odliczeń, korekt podatku oraz dokonamy stosownych interpretacji. Zapraszamy do kontaktu z naszym biurem księgowym w Krakowie! Pomoc ifirma Podatek VAT Pojazdy 50% VAT od zakupu paliwa – zmiany od 1 lipca 2015 Od 1 lipca 2015 r. przedsiębiorcy będą mogli odliczyć 50% podatku VAT od zakupu paliwa do samochodów osobowych wykorzystywanych do celów mieszanych. Przypomnijmy, że na podstawie ustawy z dnia r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, do dnia 30 czerwca 2015 roku wprowadzony został całkowity zakaz odliczenia VAT od zakupu paliw silnikowych, oleju napędowego oraz gazu, wykorzystywanych do napędu: samochodów osobowych, innych niż samochody osobowe pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony, w których liczba miejsc (siedzeń) łącznie z miejscem dla kierowcy wynosi: 1 – jeżeli dopuszczalna ładowność jest mniejsza niż 425 kg, 2 – jeżeli dopuszczalna ładowność jest mniejsza niż 493 kg, 3 lub więcej – jeżeli dopuszczalna ładowność jest mniejsza niż 500 kg. Przepis ten nie dotyczy pojazdów samochodowych, które są wykorzystywane przez podatnika wyłącznie do działalności gospodarczej. Przyjmuje się, że samochody osobowe o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony z reguły są wykorzystywane do celów mieszanych, czyli zarówno w firmie jak i prywatnie. W związku z tym, od zakupu takiego samochodu oraz wydatków związanych z jego eksploatacją podatnikowi przysługuje odliczenie 50% VAT. Zmiany w serwisie Każdy pojazd wprowadzony w serwisie z poziomu: Pojazdy > wszystkie operacje > dodaj pojazd. Jest określany zgodnie z tabelą typ dla wydatków (od 1 kwietnia 2014 roku). Tabela przedstawia różne typy pojazdów, ich opis oraz procent odliczenia VAT według rodzaju wydatku. Do dnia 30 czerwca 2015 roku serwis przyjmuje 0% VAT do odliczenia z faktury zakupu paliwa do samochodu osobowego. Od 1 lipca 2015 serwis automatycznie będzie odliczał 50% VAT z faktury zakupu paliwa dla wybranego zgodnie z tabelą samochodu osobowego. Faktury związane z zakupem paliwa możemy zaksięgować w serwisie z następujących poziomów: pojazdy > paliwo, pojazdy > wszystkie operacje > rozliczenie pojazdu > dodaj koszt pojazdu > zakup paliwa-faktura VAT, wydatki > dodaj wydatek > wydatki związane z utrzymaniem pojazdu > zakup paliwa-faktura. Odliczenie 50% VAT od zakupu paliwa do samochodu osobowego używanego do celów mieszanych przysługuje od miesiąca lipca 2015, przy czym miesiąc lipiec musi być równocześnie miesiącem dostawy, nie tylko wystawienia faktury. Jeżeli faktura została wystawiona w lipcu, a dotyczy paliwa zakupionego w czerwcu (data dostawy czerwiec) podatnik nie będzie mógł skorzystać z odliczenia VAT. Czy ten artykuł był pomocny? Powiązane artykuły podróży służbowej przedsiębiorcy W trakcie podróży służbowej, jako przedsiębiorca masz prawo zaliczyć do kosztów wydatki (choć nie wszystkie) z tym związane. Podstawowym warunkiem jest to, aby wydatki zostały poniesione w celu osiągnięcia przychodu, zachowaniu lub zabezpieczeniu źródła przychodu. Czyli tak samo, jak inne koszty, które rozliczasz w działalności. działalności: Prywatny samochód za gotówkę przekazany do firmy a limit 15 tys. zł Pytanie: Wnioskodawca kupił za granicą samochód osobowy o wartości 37 664,40 zł na cele prywatne. Wnioskodawca zakupił pojazd od firmy, a za transakcję zapłacił gotówką. W czerwcu br. Wnioskodawca przekazał ten samochód na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej jako środek trwały. Czy amortyzacja środka trwałego (samochodu osobowego) stanowi koszt uzyskania przychodu? bez NIP nabywcy nie pozbawia prawa do odliczenia VAT Pytanie: Wnioskodawczyni prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą. W marcu kupiła samochód osobowy, który wykorzystuje w swojej działalności. Faktura nie zawiera numeru NIP nabywcy. Czy Wnioskodawczyni może odliczyć 50% podatku naliczonego wynikającego z faktury dokumentującej nabycie samochodu, na której nie ma numeru NIP firmy na podstawie wystawienia noty korygującej zamiast faktury korygującej? praktyczny: Delegacje krajowe i zagraniczne - cz. IV Czwarta część poradnika praktycznego poświęconego delegacjom w ujęciu teoretycznym i praktycznym koncentruje się na podobieństwach i różnicach pomiędzy uregulowaniami dotyczącymi delegacji krajowych i delegacji zagranicznych. Przedstawimy również różnice pomiędzy oddelegowaniem a delegacją. praktyczny: Delegacje krajowe i zagraniczne - cz. IV Czwarta część poradnika praktycznego poświęconego delegacjom w ujęciu teoretycznym i praktycznym koncentruje się na podobieństwach i różnicach pomiędzy uregulowaniami dotyczącymi delegacji krajowych i delegacji zagranicznych. Przedstawimy również różnice pomiędzy oddelegowaniem a delegacją. sprzedaży samochodu a VAT W myśl art. 86a ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. z 2017 r., poz. 1221, z późn. zm.) w przypadku wydatków związanych z pojazdami samochodowymi kwotę podatku naliczonego do odliczenia przez nabywcę stanowi 50% kwoty podatku wynikającego z faktury otrzymanej przez podatnika. Do tych wydatków zaliczane są: opodatkowania VAT przy przekazaniu samochodu na potrzeby osobiste Pytanie: W marcu 2017 r. Wnioskodawczyni wykupiła samochód osobowy z leasingu operacyjnego. Kwota wykupu samochodu wynosiła 56,42 zł netto, 12,98 złotych VAT oraz 69,40 złotych brutto. Samochód został wprowadzony do środków trwałych. Wnioskodawczyni planuje wycofać ten samochód na cele prywatne. Czy wycofując ww. samochód z firmy na cele prywatne fakturę wewnętrzną musi Pani wygenerować na kwotę 56,42 złotych netto (zgodnie z fakturą zakupu)? w ramach dropshippingu w PKPiR Pytanie: Wnioskodawca prowadzi działalność w oparciu o model logistyczny sprzedaży aukcyjnej odzieży dziecięcej przez internet tzw. dropshipping. Czy podstawa zapisów przychodów w księdze przychodów i rozchodów dokonana w oparciu o dzienne zestawienie zrealizowanych transakcji wraz z załączonymi rachunkami może być uznana za wystarczającą podstawę do wyliczenia podatku? Czy można potraktować ponoszone koszty przejazdów prywatnym samochodem, koszty zatrudnienia dodatkowego pracownika, koszty postępowania reklamacyjnego za koszty uzyskania przychodu? VAT od wydatków na użytkowanie samochodów wynajętych pracownikom Zgodnie z art. 86a ust. 1 ustawy z 11 marca 2014 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz. U. z 2017 r. poz. 1221) podatnikowi służy prawo do odliczenia wydatków na pojazdy samochodowe w wysokości 50% kwoty VAT z faktury dokumentującej wydatki związane z takimi pojazdami. VAT od wydatków na użytkowanie samochodów wynajętych pracownikom Zgodnie z art. 86a ust. 1 ustawy z 11 marca 2014 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz. U. z 2017 r. poz. 1221) podatnikowi służy prawo do odliczenia wydatków na pojazdy samochodowe w wysokości 50% kwoty VAT z faktury dokumentującej wydatki związane z takimi pojazdami. VAT przy nieodpłatnym przekazaniu towaru W myśl art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. z 2017 r., poz. 1221, dalej: ustawa o VAT) opodatkowaniu VAT podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług. Regułą jest zatem, że czynności objęte zakresem przedmiotowym tej ustawy muszą być zrealizowane pod tytułem odpłatnym. Przepis art. 7 ust. 2 pkt 1 ww. ustawy przewiduje odstępstwo od tej zasady. Zgodnie z nim jeżeli podatnikowi przysługiwało w całości lub w części prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu nabycia, importu, wytworzenia tych towarów lub ich części składowych, przekazanie lub zużycie takich towarów na cele osobiste podatnika lub jego pracowników, w tym byłych pracowników, wspólników, udziałowców akcjonariuszy, członków spółdzielni i ich domowników, członków organów stanowiących osób prawnych, członków stowarzyszenia zrównane zostało pod względem skutków w VAT z odpłatną dostawą towaru. samochodu używanego kupionego w procedurze VAT marża Jeśli zakup samochodu został dokonany w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, z przeznaczeniem do użytku własnego i zamiarem dalszej odsprzedaży w przyszłości, sprzedaż można opodatkować zgodnie z procedurą VAT marża. samochodu wykorzystywanego do celów mieszanych Pytanie: Przedsiębiorca kupił samochód osobowy, który jest wykorzystywany przede wszystkim w działalności gospodarczej, a sporadycznie do celów prywatnych. Czy samochód ten można wprowadzić do ewidencji środków trwałych, a w konsekwencji dokonywać odpisów amortyzacyjnych od jego wartości początkowej? służbowe pracownika. Opłaty parkingowe i za autostradę w kosztach firmy Pytanie podatnika: Czy koszty opłat za przejazd płatną autostradą, innymi płatnymi drogami, koszty poniesione w związku z postojem w strefie płatnego parkowania oraz opłaty parkingowe będą podlegały zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów, na zasadach ogólnych wynikających z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, do wysokości nie przekraczającej kwoty ustalonej przy zastosowaniu stawki za jeden kilometr przebiegu pojazdu (czyli do wysokości kwoty tzw. kilometrówki)? samochodu a koszty uzyskania przychodów Pytanie podatnika: Czy amortyzacja ww. środka trwałego będzie stanowiła koszt uzyskania przychodu? odzieży motocyklowej oraz kasku w kosztach działalności Pytanie: Prowadzę działalność w zakresie usług informatycznych, a ponadto wykonuję prezentacje oraz różnego rodzaju analizy biznesowe. W celu zapewnienia sobie szybkiego dostępu do klienta zamierzam kupić motocykl. Zakup pojazdu wprowadzę do ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. Czy będę mógł amortyzować motocykl? I czy będę mógł uznać za koszty uzyskania przychodów koszty związane z nabyciem kasku oraz odzieży ochronnej: rękawiczek, butów, kurtki, spodni? odzieży motocyklowej oraz kasku w kosztach działalności Pytanie: Prowadzę działalność w zakresie usług informatycznych, a ponadto wykonuję prezentacje oraz różnego rodzaju analizy biznesowe. W celu zapewnienia sobie szybkiego dostępu do klienta zamierzam kupić motocykl. Zakup pojazdu wprowadzę do ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. Czy będę mógł amortyzować motocykl? I czy będę mógł uznać za koszty uzyskania przychodów koszty związane z nabyciem kasku oraz odzieży ochronnej: rękawiczek, butów, kurtki, spodni? ma prawo do pełnego odliczenia VAT przy zakupie samochodu? Pytanie podatnika: Czy w świetle art. 86a ust. 4 pkt 2 należy uznać, że konstrukcja pojazdu, który ma zamiar nabyć Wnioskodawca wyklucza jego użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą lub powoduje, że jego użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą jest nieistotne, przez co Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia 100% podatku naliczonego w związku z nabyciem pojazdu bez obowiązku prowadzenia ewidencji przebiegu? leasingowe za skradziony samochód w kosztach Pytanie podatnika: Jako przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą Wnioskodawca zawarł umowę leasingu operacyjnego samochodu osobowego. Samochód ciężarowy z naczepą był używany dla potrzeb działalności. Przedmiotowy pojazd z naczepą został skradziony. Czy raty zapłacone leasingodawcy po kradzieży leasingowanego samochodu i naczepy stanowią koszt uzyskania przychodu, oraz czy istnieje możliwość odliczenia podatku od towarów i usług prowadzonej działalności gospodarczej? pełnego VAT przy zakupie samochodu Pytanie podatnika: Czy w świetle art. 86a ust. 4 pkt 2 należy uznać, że konstrukcja pojazdu, który ma zamiar nabyć Wnioskodawca wyklucza jego użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą lub powoduje, że jego użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą jest nieistotne, przez co Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia 100% podatku naliczonego w związku z nabyciem pojazdu bez obowiązku prowadzenia ewidencji przebiegu? na wynajem mieszkania i użyczony samochód w kosztach działalności Pytanie podatnika: Czy rachunek za najem lokalu stanowi dla Wnioskodawcy koszt uzyskania przychodu? Czy zbiorczy rachunek, wystawiony na koniec roku, za rzeczywiste zużycie mediów będzie stanowił dla Wnioskodawcy koszt uzyskania przychodu? Czy rozliczenie kosztów podróży służbowej stanowi dla Wnioskodawcy koszt uzyskania przychodu? Czy rozliczenie wykorzystania samochodu osobowego niewprowadzonego do ewidencji środków trwałych stanowi dla Wnioskodawcy koszt uzyskania przychodu? samochodu w komisie a PCC Pytanie podatnika: Czy w związku z zakupem używanego samochodu osobowego z komisu samochodowego, udokumentowanym fakturą VAT wystawioną przez komisanta z adnotacją „procedura marży – towary używane” po stronie Wnioskodawczyni powstanie obowiązek rozliczenia i zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych? samochodu w komisie bez PCC Pytanie podatnika: Czy w związku z zakupem używanego samochodu osobowego z komisu samochodowego, udokumentowanym fakturą VAT wystawioną przez komisanta z adnotacją „procedura marży - towary używane” po stronie Wnioskodawczyni powstanie obowiązek rozliczenia i zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych? związane z leasingiem operacyjnym w kosztach Pytanie podatnika: Czy prawidłowe jest zakwalifikowanie czynszu inicjalnego oraz opłaty manipulacyjnej leasingu operacyjnego jako kosztów pośrednich, jak również niezwiązanych z całym okresem trwania umowy leasingu i ujmowanie ich w koszty podatkowe w dacie ich poniesienia, tj. w dacie wystawienia faktur ich dotyczących? z PCC. Zakup samochodu przez osobę niepełnosprawną Pytanie podatnika: Czy z tytułu dokonania przez siebie czynności zakupu samochodu ciężarowo-uniwersalnego Renault Master, Wnioskodawca, będący osobą niepełnosprawną z orzeczeniem o niepełnosprawności w stopniu znacznym, może skorzystać ze zwolnienia od podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 8 pkt 6 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych? samochodu poleasingowego a PIT - zmiana stanowiska fiskusaPytanie podatnika: Czy przychód ze sprzedaży samochodu wykupionego z leasingu na cele prywatne stanowi przychód ze zbycia rzeczy (art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d) ustawy o PIT, a w związku z tym powstanie on wyłącznie w sytuacji, gdy do sprzedaży pojazdu dojdzie przed upływem pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie, czyli wykup z leasingu? od nieujawnionych dochodów dotyczy tylko PolskiZ uzasadnienia: Podatek od dochodów nieujawnionych pobierany jest bowiem od dochodów (przychodów) uzyskanych tylko na terytorium Polski. Powołana regulacja prawna nie dotyczy opodatkowania dochodów ukrytych, a osiągniętych poza terytorium Polski, przy zastosowaniu konstrukcji dochodu opartego na wydatkach i oszczędnościach. Jeśli ustawodawca nie objął podatkiem od dochodów nieujawnionych korzyści mających źródła poza terytorium Polski, jednakże uzyskanych przez podatników mających miejsce zamieszkania na terytorium Polski, tym samym w tych przypadkach nie będą miały zastosowania, wynikające z umów międzynarodowych, regulacje w zakresie unikania podwójnego opodatkowania, ponieważ w ogóle nie pojawia się tu problem podwójnego opodatkowania tych samych dochodów. samochody w jednoosobowej firmie a prawo do odliczenia 100 proc. VATPytanie: Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą. Chciałbym w swojej działalności posiadać dwa samochody (osobowe), z których jeden byłby używany tylko do celów związanych z działalnością, natomiast drugi zarówno do działalności jak i dodatkowo do celów prywatnych. Oba auta zamierza Pan nabyć w leasing. Czy auto prywatno-służbowe może być rozliczane w 50% podatku od towarów i usług, a drugie auto, które jest tylko służbowe, może być rozliczane w 100% podatku do towarów i usług? samochody w jednoosobowej firmie a prawo do odliczenia 100 proc. VATPytanie: Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą. Chciałbym w swojej działalności posiadać dwa samochody (osobowe), z których jeden byłby używany tylko do celów związanych z działalnością, natomiast drugi zarówno do działalności jak i dodatkowo do celów prywatnych. Oba auta zamierza Pan nabyć w leasing. Czy auto prywatno-służbowe może być rozliczane w 50% podatku od towarów i usług, a drugie auto, które jest tylko służbowe, może być rozliczane w 100% podatku do towarów i usług? Sprzedaż samochodu wycofanego z działalnościPytanie podatnika: Wnioskodawca, podatnik VAT, w sierpniu 2010 r. nabył samochód osobowy (używany), na podstawie umowy kupna-sprzedaży. Wnioskodawcy przy nabyciu samochodu nie przysługiwało prawo do odliczenia VAT. Pojazd został wciągnięty do ewidencji środków trwałych i całkowicie zamortyzowany. W marcu 2016 r. samochód został przekazany na cele osobiste Wnioskodawcy. Czy wycofanie samochodu z działalności nie będzie podlegało opodatkowaniu VAT? Czy sprzedaż ww. samochodu będzie podlegała opodatkowaniu VAT? Czy w momencie sprzedaży należy wystawić fakturę? VAT od samochodu służbowegoPytanie podatnika: Czy auto prywatno-służbowe może być rozliczane w 50% podatku od towarów i usług, a drugie auto, które jest tylko służbowe, może być rozliczane w 100% podatku do towarów i usług? Podatkowe skutki sprzedaży samochodu po leasinguPytanie podatnika: Czy sprzedaż samochodu osobowego po leasingowaniu, zakupionego przez osobę fizyczną na cele prywatne podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym? od sprzedaży samochodu osobowego wykupionego z leasingu na cele prywatnePytanie: Wykupiłem z leasingu operacyjnego samochód osobowy na siebie czyli na osobę fizyczną nie prowadzącą działalności gospodarczej. Samochód ten nie był ujęty w składnikach majątkowych firmy, którą prowadzę, tj. ani w ewidencji środków trwałych oraz wartościach niematerialnych i prawnych, ani w ewidencji wyposażenia. W księgach firmy nie były ujęte żadne wydatki dotyczące tego samochodu. Czy sprzedaż samochodu osobowego po leasingowaniu, zakupionego przez osobę fizyczną na cele prywatne, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT? od sprzedaży samochodu osobowego wykupionego z leasingu na cele prywatnePytanie: Wykupiłem z leasingu operacyjnego samochód osobowy na siebie czyli na osobę fizyczną nie prowadzącą działalności gospodarczej. Samochód ten nie był ujęty w składnikach majątkowych firmy, którą prowadzę, tj. ani w ewidencji środków trwałych oraz wartościach niematerialnych i prawnych, ani w ewidencji wyposażenia. W księgach firmy nie były ujęte żadne wydatki dotyczące tego samochodu. Czy sprzedaż samochodu osobowego po leasingowaniu, zakupionego przez osobę fizyczną na cele prywatne, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT? początkowa środka trwałego po leasinguPytanie podatnika: Wnioskodawca wykorzystuje w działalności samochód osobowy na podstawie umowy leasingu operacyjnego. Po ustalonym okresie płacenia rat leasingowych otrzyma fakturę, której zapłacenie przeniesie prawo własności do ww. samochodu. Zgodnie z umową, faktura od firmy leasingowej opiewać będzie na kwotę 612 zł, stanowiącą cenę nabycia pomniejszoną o VAT. Czy prawidłowe jest ustalenia wartości początkowej samochodu osobowego, w sytuacji skorzystania z opcji nabycia przedmiotu leasingu według ceny rynkowej, na podstawie wartości przyjętej do ubezpieczenia OC/AC w kwocie zł? VAT od rat leasingowych zapłaconych w okresie zawieszenia działalnościPytanie podatnika: Czy jeżeli Wnioskodawca zlikwiduje działalność gospodarczą bez jej wcześniejszego odwieszenia, to zachowuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od rat leasingowych opłaconych w okresie zawieszenia działalności, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT? firmy na samochody służbowe a koszty uzyskania przychodówPytanie podatnika: Czy w świetle przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, Spółce przysługuje prawo kwalifikowania do kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych kosztów, które Spółka ponosi w związku z utrzymaniem i eksploatacją samochodów służbowych (odpisy amortyzacyjne, raty i opłaty leasingowe, koszty bieżącej eksploatacji) udostępnianych pracownikom zarówno do celów służbowych, jak i do celów prywatnych pracowników (stan faktyczny)? Klasyfikacja samochodu dla celów podatku akcyzowegoZ uzasadnienia: Dowód rejestracyjny i zaświadczenie o badaniu technicznym nie są wiążące dla organów podatkowych w zakresie klasyfikacji pojazdów celem stwierdzenia czy pojazd jest wyrobem akcyzowym, bowiem dla potrzeb podatku akcyzowego, podstawę prawną rozstrzygnięcia stanowią wyłącznie przepisy podatkowe, które odrębnie decydują o klasyfikacji pojazdów samochodowych jako wyrobów akcyzowych - są to postanowienia dotyczące Nomenklatury Scalonej Wspólnej Taryfy Celnej. samochodu na cele osobiste po wykupie z leasingu a VATPytanie podatnika: Czy po wykupie i przekazaniu samochodu na cele osobiste czynność podlega opodatkowaniu VAT i czy należy skorygować podatek naliczony odliczony wcześniej od opłat/czynszów leasingowych (w trakcie trwania umowy leasingu), kiedy to pojazd ten służył prowadzonej działalności gospodarczej? VAT-marża przy sprzedaży samochoduPytanie podatnika: Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą, jest czynnym podatnikiem VAT i wykonuje tylko czynności opodatkowane. W maju 2013 r. kupił używany samochód osobowy, nabycie odbyło się na podstawie umowy kupna/sprzedaży od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej, bez możliwości odliczenia podatku VAT i wprowadził go do ewidencji środków trwałych. Do dzisiaj samochód jest używany w działalności jako środek trwały. Czy w związku z planowanym zbyciem samochodu, Wnioskodawca może go sprzedać na podstawie faktury VAT marża, zgodnie z "procedurą marża - towary używane"? VAT-marża przy sprzedaży samochoduPytanie podatnika: Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą, jest czynnym podatnikiem VAT i wykonuje tylko czynności opodatkowane. W maju 2013 r. kupił używany samochód osobowy, nabycie odbyło się na podstawie umowy kupna/sprzedaży od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej, bez możliwości odliczenia podatku VAT i wprowadził go do ewidencji środków trwałych. Do dzisiaj samochód jest używany w działalności jako środek trwały. Czy w związku z planowanym zbyciem samochodu, Wnioskodawca może go sprzedać na podstawie faktury VAT marża, zgodnie z "procedurą marża - towary używane"? samochodu a podatek akcyzowyZ uzasadnienia: Dowód rejestracyjny jest bowiem zasadniczo dokumentem stwierdzającym dopuszczenie pojazdu do ruchu. Organ podatkowy nie jest więc związany zawartym w dowodzie rejestracyjnym ustaleniem typu pojazdu jako samochodu osobowego, czy pojazdu ciężarowego, bowiem z punktu widzenia przepisów ustaw o podatku akcyzowym istotne jest dokonanie jego prawidłowej klasyfikacji do odpowiedniego kodu CN, co potwierdza orzecznictwo sądowe. przy sprzedaży samochodu osobowegoPytanie podatnika: Wnioskodawca w 2010 r. kupił w Niemczech używany samochód osobowy. W kraju opłacił akcyzę, zarejestrował samochód i wprowadził go na ewidencję środków trwałych. Przy zakupie nie miał prawa do odliczenia VAT. Wnioskodawca sprzedał ww. samochód. Czy należy sporządzić fakturę na sprzedaż samochodu opodatkowując kwotę sprzedaży netto 23% stawką podatku VAT, czy też zastosować procedurę VAT marży i wystawić fakturę VAT marża? stawka amortyzacyjna dla samochodu osobowegoPytanie podatnika: Wnioskodawczyni na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej zakupiła w dniu 9 stycznia 2014 r. samochód osobowy, który przez poprzedniego właściciela używany był od dnia 26 lutego 2013 r. jako demonstracyjny oraz do testów. Czy możliwe jest skorzystanie z podwyższonej stawki amortyzacji w wysokości 40% (na podstawie art. 22j ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych)? Ewidencja środków trwałych ma wpływ na kwalifikację przychoduZ uzasadnienia: Stanowisko, że przychód z odpłatnego zbycia składnika majątku wykorzystywanego w działalności gospodarczej (również w ramach umowy leasingu), stanowi przychód z działalności gospodarczej, nawet jeśli ten składnik nie został wprowadzony do ewidencji środków trwałych, jest niezgodne z literalnym brzmieniem art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o PIT. A skoro tak to jedynie na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 lit d ww. ustawy można rozpatrywać kwalifikację przychodu ze sprzedaży samochodu, wykorzystywanego wcześniej do działalności gospodarczej na podstawie umowy leasingu, do określonego źródła przychodu. prywatnego majątku do jednoosobowej działalności gospodarczejPrzedsiębiorcy jednoosobowi niejednokrotnie wykorzystują w prowadzonej działalności gospodarczej składniki majątku, które stanowią ich majątek prywatny. Co do zasady nie ma w tym zakresie żadnych ograniczeń. I tak, tytułem przykładu, nie jest konieczne wprowadzanie na tzw. stan firmy drukarki, aby możliwe było rozliczanie w kosztach uzyskania przychodów materiałów eksploatacyjnych, takich jak papier czy toner, wykorzystywanych w prowadzonej działalności. W odniesieniu jednak do kosztów eksploatacyjnych nabywanych do samochodu osobowego używanego do jazd służbowych, ale nieujętego w ewidencji środków, rozliczenie ich w kosztach uzyskania przychodów możliwe jest jedynie z uwzględnieniem tzw. kilometrówki. a wydatki na eksploatację samochodów osobowych jako koszt podatkowyPytanie podatnika: Wnioskodawca w ramach prowadzonej działalności wykorzystuje dwa samochody osobowe. Oba samochody zostały ujęte w ewidencji środków trwałych. Przy czym w przypadku tylko jednego samochodu została złożona informacja VAT-26. Czy odpisy amortyzacyjne od obydwu środków trwałych będą stanowiły koszt uzyskania przychodu w pełnej wysokości? Czy VAT-26 oraz fakt że siedziba działalności jest zarejestrowana w miejscu zamieszkania określonym jako siedziba firmy ma jakiekolwiek znaczenie dla rozliczania wysokości innych kosztów związanych z bieżącą eksploatacją pojazdu na gruncie podatku dochodowego? amortyzacja samochoduPytanie podatnika: Czy w sytuacji opisanej we wniosku Wnioskodawca ma prawo jednorazowo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów koszty zakupu samochodu, który nie będzie stanowił środków trwałych firmy? osobowy jednorazowym kosztemPytanie podatnika: Wnioskodawca (mały podatnik) ma zamiar kupić samochód używany od osoby fizycznej, nie będącej podatnikiem podatku VAT (bez faktury VAT). Wnioskodawca zamierza używać ten pojazd krócej niż rok do prowadzenia działalności. Przed upływem roku samochód zostanie sprzedany. Czy Wnioskodawca ma prawo jednorazowo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów koszty zakupu samochodu, który nie będzie stanowił środków trwałych firmy? zaległości podatkowych nie dla wszystkichZawarta przez ustawodawcę w przepisie art. 67a § 1 pkt 3 Ordynacja podatkowa ulga w spłacie zobowiązań podatkowych (umorzenie zaległości podatkowych), nie może stanowić dla podatnika „narzędzia” do naprawiania zaniedbań wynikających z braku dochowania przez niego należytej staranności w rozliczeniach podatkowych. Jest to instytucja nadzwyczajna i nie powinno się z niej czynić powszechnie stosowanego środka, prowadzącego do wygasania zobowiązań podatkowych - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny. « poprzednia strona [ 1 ] . [ 2 ] . [ 3 ] . [ 4 ] następna strona » Prowadzenie działalności gospodarczej często wymaga korzystania z samochodu, np. podczas podróży służbowych czy transportu towaru. W związku z tym przedsiębiorca może zdecydować się na kupno samochodu na firmę. W artykule przedstawiamy opcję finansowania zakupu, tj. zakup gotówką, zakup na kredyt, leasing czy użytkowanie prywatnego auta. Sprawdź, która z nich okaże się najbardziej mogę w firmie korzystać z prywatnego samochodu?Kupno samochodu na firmę jednoosobową nie zawsze jest konieczne. Część osób prowadzących działalność gospodarczą decyduje się na korzystanie w pracy z prywatnego auta, które nie zostaje wpisane do majątku końca 2018 roku w takiej sytuacji konieczne było prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu prywatnego, czyli tzw. kilometrówki. Od 2019 roku nie jest to wymagane, co z jednej strony ułatwia sprawę, a z drugiej nakłada na przedsiębiorcę pewne ograniczenia. Aktualnie do kosztów uzyskania przychodu możemy zaliczyć tylko 20% kwoty netto wydatków związanych z wykorzystywaniem prywatnego samochodu w jesteśmy płatnikami VAT, powyższe 20% wyliczamy po ustaleniu podstawy – wchodzi w nią wartość netto poniesionych wydatków powiększona o nieodliczone 50% podatku mogę rozliczyć 100% kosztów podatkowych użytkowania samochodu prywatnego w firmie?Użytkując pojazd prywatny w działalności bez względu na sposób użytkowania - prywatnie i w działalności bądź wyłącznie w celach działalności - przysługuje odliczenie 20% kosztu podatnicy VAT mają jednak możliwość odliczenia 100% podatku VAT od poniesionych wydatków związanych z eksploatacją pojazdu oraz zakupem paliwa po spłonieniu dodatkowych formalności, mianowicie:pojazd należy zgłosić do urzędu na formularzu VAT-26,podatnik zobowiązany jest prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu (tzw. kilometrówka) dla celów VAT,podatnik zobowiązany jest sporządzić regulamin użytkowania pojazdu w samochodu na firmę jednoosobową – jakie mam możliwości? Jeżeli zdecydujemy się na kupno samochodu na firmę jednoosobową, mamy do wyboru kilka możliwości. Do najpopularniejszych należą:zakup auta za gotówkę,zakup auta na kredyt,leasing na samochodu za gotówkę – o czym trzeba pamiętać?To rozwiązanie z jednej strony proste, a z drugiej – generujące wysokie jednorazowe koszty. Auto o wartości przekraczającej 10 tysięcy złotych należy wprowadzić do ewidencji środków trwałych. Trzeba także poddać je amortyzacji – liniowej lub liniowa – trwa 5 lat i zakłada zastosowanie stawki 20%.Amortyzacja indywidualna – trwa 2,5 roku i zakłada stawkę 40%; dotyczy jedynie samochodów używanych (auto musi być używane minimum 6 miesięcy przed nabyciem).Za wartość początkową pojazdu uznaje się kwotę zakupu, powiększoną o opłaty rejestracyjne i inne poniesione przed wprowadzeniem auta do ewidencji. Co w sytuacji, kiedy samochód jest np. darowizną? Wówczas za wartość początkową uznaje się wartość rynkową, jaką pojazd miał w dniu nabycia. Wyjątkiem jest sytuacja, w której sporządzona umowa o przekazaniu wskazuje inną wartość. Uwaga! Decydując się na korzystanie z auta nabytego nieodpłatnie, musimy pamiętać, że nie może być ono za gotówkę – jakie koszty mogę odliczyć?Wydatek związany z zakupem samochodu firmowego za gotówkę możemy zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Istnieje jednak kilka warunków. Po pierwsze, musimy wydatek starannie udokumentować. Po drugie, musimy wykazać, że auto jest nam niezbędne do celów prowadzenia działalności. Kiedy auto zostaje wprowadzone do ewidencji środków trwałych, możemy rozliczać 75% wydatków związanych z jego pamiętać o możliwości odliczenia podatku VAT od kosztów eksploatacyjnych. Podobnie jak w przypadku samochodu prywatnego użytkowanego w firmie, istnieją tu dwie opcje. Pełne odliczenie możliwe jest tylko przy użytkowaniu auta wyłącznie w celach firmowych – wymaga to również prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdów dla celów VAT. Jeśli chcemy wykorzystywać auto także do celów prywatnych, możemy odliczyć 50% podatku mogę kupić samochód od osoby prywatnej?Możemy zdecydować się na kupno samochodu na firmę jednoosobową od osoby prywatnej. Należy jednak pamiętać, że podstawę takiego zakupu stanowi umowa sprzedaży. Jesteśmy zatem zobowiązani do zapłacenia podatku od czynności cywilnoprawnych. Co więcej, nie możemy odliczyć podatku VAT, bo nie otrzymamy faktury vatowskiej. Podatku tego nie odliczymy również w przypadku zakupu w komisie samochodowym, wystawiającym fakturę VAT marża. Jak wygląda zakup samochodu firmowego na kredyt?Kupując samochód firmowy na kredyt, najczęściej decydujemy się na kredyt samochodowy, udzielany wyłącznie na zakup pojazdu. Oczywiście nic nie stoi na przeszkodzie, by sfinansować zakup auta do firmy ze zwykłego kredytu gotówkowego. Musimy jednak pamiętać, że będzie on zapewne wyżej oprocentowany. W przypadku zakupu auta na kredyt również istnieje opcja rozliczania 75% kosztów eksploatacyjnych, jednak rozliczenie samego zakupu poprzez amortyzację nie jest już tak proste i zależy od statusu własności pojazdu – może być on różny, w zależności od proponowanych przez banki wprowadzimy auto do ewidencji środków trwałych, w koszty możemy wrzucić comiesięczne odsetki od raty kredytu. W przypadku kredytu gotówkowego musimy jednak dowieść, że został on przeznaczony jedynie na zakup firmowego wygląda korzystanie z samochodu w leasingu operacyjnym?Leasing operacyjny wydaje się atrakcyjną alternatywą dla przedsiębiorców, którzy nie chcą ponosić jednorazowego dużego wydatku związanego z zakupem auta, a jednocześnie nie są przekonani do musi jednak liczyć się z wydatkiem w postaci opłaty wstępnej oraz opłacanych regularnie faktur leasingowych (długość okresu ich opłacania określa umowa). Po zakończeniu okresu wskazanego w umowie przedsiębiorca zwykle może wykupić auto na ustalonych wcześniej zasadach. Co ważne, podczas korzystania z auta w leasingu możemy rozliczać wydatki eksploatacyjne w wysokości 75% lub 100% w zależności od sposobu użytkowania pojazdu w działalności, uwzględniać w kosztach raty leasingowe do kwoty 150 000 zł, a także odliczać VAT (standardowo – 50% lub 100%).Kupno samochodu na firmę jednoosobową wymaga starannego rozważenia kilku dostępnych opcji. Warto przeanalizować, ile środków możemy jednorazowo przeznaczyć na zakup auta, czy będziemy wykorzystywać je również w celach prywatnych i jakie koszty eksploatacji przewidujemy. Leasing czy zakup firmowego samochodu? Używanie samochodu osobowego w działalności gospodarczej to obecnie pewien standard, gdyż to nie tylko ułatwia dojazd do klientów, ale także usprawnia załatwianie bieżących spraw oraz pozwala zaoszczędzić czas - oczywiście jeżeli nie utkniemy w korkach. Przedsiębiorcy, nabywając nowy środek transportu, często zastanawiają się, czy korzystniejszy będzie zakup na fakturę, czy może jednak użytkowanie pojazdu na podstawie umowy leasingu. Odpowiedź rzecz jasna zależy głównie od indywidualnych warunków danej osoby, jednakże przy podejmowaniu decyzji warto znać możliwości, jakie dają obie z dostępnych form zakupu. Zakup samochodu osobowegoZakup samochodu osobowego na fakturę często wiąże się z dosyć wysokim wydatkiem, który musi zostać sfinansowany albo z oszczędności podatnika, albo ze środków uzyskanych z kredytu - w przypadku np. pojazdów o znacznej wartości. Kwestia wyboru odpowiedniej formy nabycia - jak zostało wspomniane na wstępie - zależy w dużej mierze od indywidualnej sytuacji podatnika, dlatego też przejdźmy do omówienia sposobu rozliczenia zakupu w przypadku czynnego podatnika VAT prowadzącego ewidencję w podatkowej księdze przychodów i o tym na naszym FORUM! Jeżeli wartość samochodu osobowego przekracza kwotę zł, to podatnik co do zasady powinien wprowadzić pojazd do ewidencji środków trwałych oraz poddać amortyzacji zgodnie z przepisami Ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych. Standardowa stawka amortyzacji w przypadku samochodów osobowych wynosi 20% w skali roku, dlatego też okres dokonywania odpisów amortyzacyjnych nie przekracza 60 miesięcy (5 lat). Jeżeli samochód jest pojazdem używanym w rozumieniu ww. ustawy, czyli przed jego nabyciem był wykorzystywany co najmniej przez okres 6 miesięcy, to stawka amortyzacji możliwa do zastosowania powiększa się do wartości 40% w skali roku. Wówczas okres amortyzacji skraca się do 30 miesięcy (2,5 roku).W odniesieniu do samochodu osobowego zastosowano pewne ograniczenie (art. 23 ust. 1 pkt 4) w kwestii wysokości odpisów amortyzacyjnych możliwych do zaliczenia w koszty uzyskania przychodów. Otóż nie mogą one stanowić kosztu odpisy w części ustalonej od wartości samochodu przekraczającej równowartość euro. Przeliczenia na złote należy dokonać według kursu średniego narodowego Banku Polskiego ogłaszanego na dzień przekazania pojazdu do zawrzeć umowę sprzedaży samochodu?Wydatki poniesione na utrzymanie samochodu firmowego mogą stanowić koszt uzyskania przychodu w pełnej wysokości. Chodzi głównie o koszty bieżącej eksploatacji, zakupu części, paliwa, ubezpieczenia OC itp - z wyjątkiem ubezpieczeń dobrowolnych. Jeżeli pojazd był sfinansowany ze środków pochodzących z kredytu, wówczas podatnik ma prawo zaliczyć do kosztów przedsiębiorstwa również zapłacone zgodnie z harmonogramem odsetki. UWAGA! Składki na dobrowolne ubezpieczenie samochodu osobowego (AC) nie mogą stanowić kosztu uzyskania przychodu od wartości ustalonej zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 47 ustawy o PIT. Art. 23 ust. 1 pkt 47 Nie uważa się za koszty uzyskania przychodów składek na ubezpieczenie samochodu osobowego w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji, w jakiej pozostaje równowartość euro, przeliczona na złote według kursu sprzedaży walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z dnia zawarcia umowy ubezpieczenia w wartości samochodu przyjętej dla celów ubezpieczenia Zasady odliczania VAT-u od samochodów osobowychWarto również zwrócić uwagę na nowe regulacje odnośnie odliczania podatku od towarów i usług przy nabyciu samochodów osobowych oraz wydatków z nim związanych. Od 1 kwietnia 2014 r., za sprawą kolejnych zmian w ustawie o VAT, podatnik ma pełne prawo do odliczenia całości podatku, jeżeli pojazd firmowy jest wykorzystywany wyłącznie na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej. Jednak to nie wszystko, ponieważ należy spełnić dodatkowe warunki, tj: zgłosić samochód do urzędu skarbowego na formularzu VAT-26, prowadzić szczegółową ewidencję przebiegu pojazdu dla celów VAT, innymi słowy kilometrówkę, sporządzić regulamin wykorzystywania pojazdu w powyższych wymagań jest konieczne, aby wykluczyć ewentualne użycie pojazdu dla celów prywatnych zarówno przedsiębiorcy, jak i zatrudnionych pracowników. W przeciwnym przypadku podatnik traci prawo do pełnego odliczania VAT. Wówczas możliwe jest odliczenie jedynie 50% podatku od nabycia samochodu osobowego oraz wydatków związanych z jego eksploatacją - z wyjątkiem paliwa, od którego odliczenie będzie możliwe dopiero od 1 lipca 2015 100% VAT od samochodu – kompendium wiedzyLeasing samochodu osobowegoPodatnicy mają również inną możliwość nabycia samochodu osobowego na firmę - w formie umowy leasingu. Wśród dostępnych do wyboru opcji znajdują się leasing operacyjny oraz finansowy. W przypadku tego pierwszego przedmiot umowy pozostaje składnikiem majątku finansującego - i to on jest zobowiązany do dokonywania amortyzacji. W leasingu finansowym natomiast jest na odwrót, czyli leasingobiorca zalicza przedmiot umowy do własnych środków trwałych oraz poddaje odpisom amortyzacyjnym. W praktyce najczęściej wybieranym przez przedsiębiorców jest leasing operacyjny, głównie z uwagi na niższe koszty na początku okresu. Znaczenie może mieć również fakt, iż przy leasingu finansowym cały podatek VAT należy uiścić z z samochodów służbowych po zmianach w VAT W przypadku osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą konieczne jest, aby umowa leasingu operacyjnego była zawarta na okres oznaczony - stanowiący co najmniej 40% normatywnego okresu amortyzacji. Jak zostało wspomniane, czas amortyzacji dla samochodów osobowych wynosi 5 lat, zatem okres umowy nie może być krótszy niż 2 lata. Istotne jest również, aby suma opłat objętych umową odpowiadała co najmniej wartości początkowej środka trwałego, pomniejszonej o podatek samochodu osobowego na podstawie umowy leasingu operacyjnego zalicza do kosztów uzyskania przychodów faktury za opłatę wstępną oraz kolejne raty leasingowe. W odniesieniu do pozostałych wydatków związanych z użytkowaniem pojazdu podatnik ma prawo do zaliczenia ich do kosztów uzyskania przychodów bez limitów, z wyjątkiem dobrowolnego ubezpieczenia AC, o którym mowa była do zasady w przypadku samochodów osobowych użytkowanych w leasingu obowiązują takie same warunki odliczania podatku VAT jak przy nabyciu na fakturę. W celu pełnych odliczeń VAT podatnik zobowiązany jest do zgłoszenia samochodu firmowego do urzędu, prowadzenia dodatkowej ewidencji przebiegu oraz sporządzenia regulaminu. Jeżeli tego nie dokona, wówczas posiada prawo do odliczenia 50% VAT od opłaty wstępnej, rat leasingowych oraz pozostałych wydatków - oprócz zakupu paliwa. Warto wspomnieć, iż odliczenie podatku od opłat leasingowych nie zostało ograniczone limitem kwotowym, jak to miało miejsce przed 1 kwietnia 2014 r. (przedsiębiorca mógł odliczyć łącznie jedynie 60% podatku VAT, jednak nie więcej niż zł). Zatem obecnie podatnik będzie miał prawo odliczyć od każdej raty leasingowej 50% podatku VAT, jeżeli zrezygnuje z pełnego odliczenia. Pozostała część podatku będzie stanowiła koszt uzyskania przychodu ewidencjonowany do samochodu firmowego a formalności Jaką metodę wybrać?Dokonując ostatecznego wyboru w kwestii nabycia samochodu osobowego dla celów firmowych, należy spojrzeć nie tylko z punktu widzenia majątkowego, ale także podatkowego. W przypadku leasingu operacyjnego koszty nabycia pojazdu rozkładają się w czasie, przez co przedsiębiorstwo ma mniej obciążoną płynność finansową. Samochód osobowy nie stanowi majątku działalności gospodarczej, dlatego też nie należy martwić się dokonywaniem odpisów amortyzacyjnych. Kosztami są jedynie opłaty leasingowe oraz wydatki poniesione w związku z bieżącym użytkowaniem przypadku nabycia samochodu na fakturę należy go sfinansować jednorazowo w momencie zakupu, a to jest duże obciążenie dla przedsiębiorstwa, jeżeli płatność dokonywana jest ze środków znajdujących się na rachunku bankowym firmy. Korzyści podatkowe również nie są atrakcyjne, ponieważ nie jest możliwe ujęcie wydatku bezpośrednio w kosztach, a za pośrednictwem odpisów amortyzacyjnych rozłożonych w widać zatem, wybór odpowiedniego sposobu nabycia samochodu osobowego na potrzeby działalności gospodarczej zależy od wielu czynników. Warto wziąć pod uwagę możliwości majątkowe przedsiębiorcy, rodzaj prowadzonej działalności oraz dostępne korzyści podatkowe. W celu podjęcia ostatecznej decyzji najlepiej dokonać kalkulacji opłacalności obu Karolina Piątkowska specjalista ds. księgowości

zakup samochodu osobowego na firmę 2015